Opcje na akcje podatek kanada przykład

Jak w przypadku każdego rodzaju inwestycji, gdy zdajesz sobie sprawę z zysku, jego rozważany dochód. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku ostatecznie likwidacji płatności i kiedy będziesz płacić te podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji na akcje i zasady związane z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, plus jeden rozważany w Kongresie. Opcja na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock option - ISO) oferuje preferencyjne traktowanie podatkowe i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje umożliwia pracownikom unikanie płacenia podatków od posiadanego kapitału do czasu sprzedaży akcji. Kiedy akcje są ostatecznie sprzedawane, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane na podstawie uzyskanych zysków (różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatku jest zwykle niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada akcje przez co najmniej rok po wykonaniu i dwa lata po dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Skutki podatkowe trzech rodzajów opcji na akcje Opcja superszateralna Opcje na ćwiczenia pracownicze Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca otrzymuje ulgę podatkową Odliczenie podatkowe od pracy pracownika Odliczenie podatkowe od wykonania pracownika Pracownik sprzedaje opcje po 1 roku lub dłużej Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Niewybranialne opcje na akcje (NQSO) nie podlegają preferencyjnym warunkom podatkowym. Tak więc, gdy pracownik nabywa zapasy (wykonując opcje), płaci regularną stawkę podatku dochodowego od spreadu między zapłatą za akcje a ceną rynkową w momencie wykonania. Pracodawcy odnoszą jednak korzyści, ponieważ są w stanie ubiegać się o ulgę podatkową, gdy pracownicy wykonują swoje opcje. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSO na pracowników, którzy nie są menedżerami. Podatki od 1 000 akcji po cenie wykonania 10 akcji na akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W tym przykładzie dwóch pracowników ma 1000 akcji, a cena wykonania 10 akcji na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji po 20 sztuk za akcję i posiadają opcje na rok przed sprzedażą po 30 sztuk za akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSO płaci regularny podatek dochodowy w wysokości 2800 w związku z realizacją opcji, a także 2 000 w podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży udziałów. Kary za sprzedaż akcji ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie własności pracowników. Z tego powodu ISO może stać się kwotą zdyskwalifikowaną - to znaczy stać się niekwalifikującą się opcją na akcje - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik natychmiast zapłaci zwykły podatek dochodowy w wysokości od 28 do 39,6 procent, zamiast płacić długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne opcje i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej, niektóre spółki publiczne oferują Sekcję 423 Plany Nabycia Pracowniczych (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na kupowanie akcji firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i preferencyjne traktowanie podatkowe zysków uzyskanych w momencie sprzedaży akcji. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom na odkładanie pieniędzy na emeryturę i nie są opodatkowane od tych dochodów do emerytury. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkową zaletę dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) z zapasami firmy. Tymczasem akcje spółek można również nabyć za pieniądze zainwestowane przez pracownika w programie emerytalnym 401 (k), co pozwala pracownikowi na budowanie portfela inwestycyjnego na bieżąco iw stałym tempie. Szczególne względy podatkowe dla osób o dużych zyskach Alternatywny podatek minimalny (AMT) może obowiązywać w przypadkach, gdy pracownik osiąga szczególnie duże zyski z opcji motywacyjnych. To skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może on dotyczyć Ciebie, skonsultuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Coraz więcej osób jest dotkniętych. - Jason Rich, Współczynnik wynagrodzeń Jak zgłaszać opcje na akcje w zeznaniu podatkowym Powyższy artykuł ma na celu dostarczenie uogólnionych informacji finansowych zaprojektowanych w celu edukowania szerokiego segmentu społeczeń stwa, nie udziela spersonalizowanych porad podatkowych, inwestycyjnych, prawnych lub innych biznesowych i zawodowych . Przed podjęciem jakichkolwiek działań zawsze powinieneś zwrócić się o pomoc do specjalisty, który zna konkretną sytuację, aby uzyskać porady dotyczące podatków, inwestycji, prawa lub innych spraw biznesowych i zawodowych, które wpływają na ciebie i twoją firmę. Ważna oferta Szczegóły i ujawnienia TURBOTAX ONLINEMOBILE Wypróbuj za darmo, kiedy składasz: TurboTax online i mobilna wycena opiera się na twojej sytuacji podatkowej i zależy od produktu. Absolutna Zero 360 federalna (1040EZ1040A) oferta 43 360 państw dostępna tylko w ofercie TurboTax Federal Free Edition może się zmienić lub zakończyć w dowolnej chwili bez powiadomienia. Rzeczywiste ceny ustalane są w momencie wydruku lub e-pliku i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Oszczędności i porównania cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Specjalne oferty rabatowe mogą nie być ważne w przypadku zakupów w aplikacji mobilnej. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade jest dostępny przez cały rok jako funkcja QuickBooks Self-Employed (dostępny z Samozatrudnionym TurboTax, zobacz szczegóły na temat oferty samozatrudnionych TurboTax Self-Employedrdquo poniżej). ExpenseFindertrade spodziewany pod koniec stycznia (koniec lutego) dla aplikacji mobilnej). ExpenseFindertrade nie jest dostępny w ramach TurboTax Self-Employed dla osób z określonymi rodzajami wydatków i sytuacji podatkowych, w tym płacących kontrahentów lub pracowników, biura domowego lub rzeczywistych pojazdów, zapasów, samozatrudnionych ubezpieczeń zdrowotnych lub emerytalnych, amortyzacji aktywów, sprzedaży nieruchomości lub pojazdów, oraz dochód z gospodarstwa. Dostępność historycznych transakcji dla importu może być różna w zależności od instytucji finansowej. Niedostępne dla wszystkich instytucji finansowych lub wszystkich kart kredytowych. QuickBooks Samozatrudniona oferta z TurboTax Self-Employed: Złóż swój własny zwrot kosztów za rok 2018 TurboTax na własny użytek przez 41817 i otrzymaj bezpłatną subskrypcję QuickBooks Self-Employed do 43018. Wymagana aktywacja. Zaloguj się do QuickBooks Self-Employed przez 71517 za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub na adres e-mail selfemployed. intuitturbotax używany do aktywacji i logowania. Oferta ważna tylko dla nowych klientów QuickBooks pracujących na własny rachunek. Zobacz QuickBooks w celu porównania cen. Kiedy używasz systemu TurboTax Self-Employed do składania podatków w 2017 roku, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks na własny rachunek. Jeśli nie wykupisz TurboTax Self-Employed przez 41818, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks Self-Employed przez 43018 na kolejny rok z aktualnie obowiązującej rocznej stawki subskrypcji. Możesz anulować subskrypcję w dowolnym momencie w sekcji bilingowej QuickBooks Self-Employed. Płaci sam za siebie (TurboTax Self-Employed): Szacunki oparte na kosztach uzyskania przychodu obliczonych przy stawce podatku dochodowego od osób samozatrudnionych (1537) dla roku podatkowego 2018. Rzeczywiste wyniki będą się różnić w zależności od Twojej sytuacji podatkowej. Zawsze i wszędzie: dostęp do Internetu wymaga standardowej stawki wiadomości i danych, aby pobrać i używać aplikacji mobilnej. Najszybszy możliwy zwrot: najszybszy zwrot podatku za pomocą e-pliku i ram czasowych zwrotu podatku za bezpośredni depozyt będzie się różnić. Zapłać za TurboTax z federalnego zwrotu: Opłata X. XX Opłata za przetwarzanie zwrotu kosztów dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. TurboTax Expert Pomoc, porady podatkowe i SmartLook: w zestawie z Deluxe, Premier i Self-Employed (przez telefon lub na ekranie) nie są dołączone do Federal Free Edition (ale dostępne do zakupu z pakietem Plus). Pomoc ekranowa SmartLook jest dostępna na komputerze stacjonarnym, laptopie lub aplikacji mobilnej TurboTax. Eksperci TurboTax udzielają ogólnych porad, obsługi klienta i doradztwa podatkowego w zakresie pomocy związanej z produktem tylko za pośrednictwem uwierzytelnionych CPA, zarejestrowanych agentów i prawników podatkowych. Dostępność funkcji zależy od urządzenia. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Usługi, zakres wiedzy, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Funkcje zwrotu podatku, My Docs i My Analysis amp Advice: Dostęp do wszystkich dokumentów związanych z podatkami, które udostępniliśmy, jest dostępny do momentu złożenia zeznania podatkowego za rok 2017 lub przez 10312018, zależnie od tego, co nastąpi wcześniej. Warunki mogą się różnić i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zbiorczych danych sprzedaży dla wszystkich produktów TurboTax z roku podatkowego 2018. Najpopularniejsze: TurboTax Deluxe to nasz najpopularniejszy produkt wśród użytkowników TurboTax Online z bardziej skomplikowanymi sytuacjami podatkowymi. CompleteCheck: Objęte TurboTax dokładne obliczenia i maksymalne gwarancje zwrotu. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produktów: Cena obejmuje przygotowanie podatku i druk federalnych deklaracji podatkowych i bezpłatny federalny e-plik z maksymalnie 5 federalnych zeznań podatkowych. W przypadku e-złożonych wniosków o zwrot kosztów obowiązują dodatkowe opłaty. Opłaty za pliki elektroniczne nie mają zastosowania do zwrotów stanu Nowy Jork. Oszczędności i porównanie cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Najszybszy możliwy zwrot: najszybszy zwrot podatku za pomocą e-pliku i ram czasowych zwrotu podatku za bezpośredni depozyt będzie się różnić. Zapłać za TurboTax z federalnego zwrotu: Opłata X. XX Opłata za przetwarzanie zwrotu kosztów dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Ta korzyść jest dostępna w przypadku produktów TurboTax Federal z wyjątkiem TurboTax Business. O naszych ekspertach od produktów TurboTax: Obsługa klienta i pomoc techniczna różnią się w zależności od pory roku. O naszych uznanych ekspertach podatkowych: doradztwo podatkowe za pośrednictwem telefonu jest wliczone w opłatę za usługi Premier i Home Business dla klientów Basic i Deluxe. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Niedostępne dla klientów TurboTax Business. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zbiorczych danych sprzedaży dla wszystkich produktów TurboTax z roku podatkowego 2018. Import danych: Import danych finansowych z uczestniczących firm. Import Quicken i QuickBooks nie jest dostępny w TurboTax zainstalowanym na komputerze Mac. Import z Quicken (2018 i wyżej) oraz QuickBooks Desktop (2017 i wyżej) dotyczy tylko systemu Windows. Quicken import nie jest dostępny dla TurboTax Business. Produkty Quicken dostarczane przez Quicken Inc. Szybka import podlega zmianie. Incentive Stock Options Niektórzy pracodawcy używają Incentive Stock Options (ISO) jako sposobu na przyciągnięcie i zatrzymanie pracowników. O ile ISO mogą być cenną okazją do wzięcia udziału w rozwoju firmy i zysków, o konsekwencjach podatkowych powinieneś wiedzieć. Pomóżcie zrozumieć ISO i wypełnijcie wasze ważne harmonogramy, które wpływają na wasze zobowiązania podatkowe, abyście mogli zoptymalizować wartość waszych ISO. Co to są opcje na akcje motywacyjne Opcja na akcje daje ci prawo do zakupu określonej liczby akcji po ustalonej cenie. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: opcje na akcje zapasu (ISO) i niesklasyfikowane opcje na akcje (NSO) mdash i są one traktowane bardzo odmiennie dla celów podatkowych. W większości przypadków opcje na akcje motywacyjne zapewniają korzystniejsze traktowanie podatkowe niż opcje na akcje niekwalifikujące się. Jeśli przyznano Ci opcje na akcje, upewnij się, że wiesz, jaki rodzaj otrzymanych opcji. Jeśli nie masz pewności, spójrz na umowę dotyczącą opcji lub zapytaj pracodawcę. Rodzaj opcji powinien być jasno określony w umowie. Dlaczego opcje na akcje motywacyjne są bardziej korzystne podatkowo? Podczas korzystania z opcji na akcje motywacyjne kupujesz akcje po uprzednio ustalonej cenie, która może być znacznie niższa od rzeczywistej wartości rynkowej. Zaletą ISO jest to, że nie musisz podawać dochodu, gdy otrzymujesz opcję na akcje lub gdy korzystasz z tej opcji. Zgłaszasz podlegający opodatkowaniu dochód tylko wtedy, gdy sprzedajesz zapasy. I, w zależności od tego, jak długo posiadasz akcje, ten dochód może być opodatkowany stawkami zysku kapitałowego w zakresie od 0 do 23,8 procent (w przypadku sprzedaży w 2018 r.), Zazwyczaj o wiele niższa niż twoja regularna stawka podatku dochodowego. W przypadku systemów ISO Twoje podatki zależą od dat transakcji (tzn. Od tego, kiedy korzystasz z opcji zakupu akcji i kiedy sprzedajesz akcje). Przerwa między ceną dotacji, którą płacisz, a wartością rynkową w dniu, w którym korzystasz z opcji zakupu akcji, jest znana jako element rokowań. Istnieje jednak pewien haczyk z Incentive Stock Options: musisz zgłosić ten element okazyjny jako podlegającą opodatkowaniu rekompensatę z tytułu alternatywnego podatku minimalnego (AMT) w roku, w którym korzystasz z opcji (chyba że sprzedasz akcje w tym samym roku). Dobrze wyjaśnij później o AMT. W przypadku Niewybranych Warunków Opcji, musisz zgłosić rozbicie ceny jako podlegającą opodatkowaniu rekompensatę w roku, w którym korzystasz z opcji, a opodatkowaniu podlega standardowa stawka podatku dochodowego, która w 2018 roku może wynosić od 10 do 35 procent. W jaki sposób transakcje wpływają na twoje podatki Transakcje opcji na akcje są podzielone na pięć możliwych kategorii, z których każda może być nieco inaczej opodatkowana. Dzięki systemowi ISO możesz: Wykonać opcję zakupu akcji i zatrzymać je. Wykonaj opcję zakupu akcji, a następnie sprzedaj je w dowolnym momencie w tym samym roku. Wykonaj swoją opcję zakupu akcji i sprzedaj je po mniej niż 12 miesiącach, ale w następnym roku kalendarzowym. Sprzedawaj akcje co najmniej rok i dzień po ich zakupie, ale mniej niż dwa lata od pierwotnej daty przyznania. Sprzedawaj akcje co najmniej rok i jeden dzień po ich zakupie oraz co najmniej dwa lata od pierwotnej daty przyznania. Każda transakcja ma różne skutki podatkowe. Pierwsze i ostatnie są najkorzystniejsze. Czas, w którym sprzedajesz, określa sposób, w jaki wpływy są opodatkowane. Jeśli możesz poczekać co najmniej rok i dzień po zakupie akcji, a co najmniej dwa lata po przyznaniu Ci opcji sprzedaży akcji (jak opisano w punkcie 5 powyżej), wszelkie zyski ze sprzedaży traktowane są jako długoterminowy zysk kapitałowy, więc jest opodatkowany według niższej stawki niż twój regularny dochód. (Twój zysk to różnica między ceną sprzedaży, którą płacisz za akcje, a ceną rynkową, za którą ją sprzedajesz.) Jest to najbardziej korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ długoterminowe zyski kapitałowe uznane w 2018 r. Są opodatkowane maksymalnie w wysokości 15% (lub 0 procent, jeśli jesteś w 10 procentach lub 15 procentach w nawiasach podatku dochodowego) w porównaniu ze zwykłymi stawkami podatku dochodowego, które mogą wynosić nawet 35 procent. Po 2018 r. Stawki podatkowe mogą się zmieniać w zależności od tego, co robi Kongres. Sprzedaż, która spełnia te jedno - i dwuletnie limity czasowe, nazywa się kwotowaniem zrównującym, ponieważ kwalifikują się one do korzystnego traktowania podatkowego. Na formularzu W-2 nie jest zgłaszana żadna rekompensata, więc nie musisz płacić podatków od transakcji jako zwykłego dochodu przy swojej zwykłej stawce podatkowej. Kategoria 5 jest również kwalifikacyjnym usposobieniem. Teraz, jeśli sprzedajesz udziały, zanim spełnią kryteria korzystnego traktowania zysków kapitałowych, sprzedaż traktowana jest jako sprzedaż, a Ty możesz płacić podatki od części wpływów ze sprzedaży po zwykłej stawce podatku dochodowego, która w 2018 r. może wynieść nawet 39,6 procent. Kiedy sprzedajesz zapasy o dwa lata lub mniej od daty oferty, zwanej datą notowania, transakcja jest dyskwalifikująca. Lub jeśli sprzedajesz udziały w ciągu jednego roku lub mniej od daty wyceny, która następuje przy zakupie akcji, która jest również uważana za dyskwalifikującą. W obu przypadkach odszkodowanie należy zgłosić na formularzu W-2. Zgłoszona kwota jest elementem okazjonalnym, który stanowi różnicę między zapłatą za towar a jego godziwą wartością rynkową w dniu zakupu. Ale jeśli twój element okazyjny jest większy niż twój rzeczywisty zysk ze sprzedaży akcji, to zrekompensujesz kwotę rzeczywistego zysku. Zgłoszone odszkodowanie jest opodatkowane jako zwykły dochód. (Kategorie 2, 3 i 4 podane powyżej dyskwalifikują dyspozycje.) 1. Wykonaj swoją opcję, aby kupić udziały i je zatrzymać Element okazja jest różnicą między ceną wykonania a ceną rynkową w dniu, w którym skorzystałeś z opcji i kupiłeś zapasy (45 - 20 25 x 100 udziałów 2 500). Ta kwota powinna już być uwzględniona w całkowitym wynagrodzeniu zgłoszonym w polu 1 formularza W-2 w 2018 r., Ponieważ jest to dyskwalifikująca sprzedaż (co oznacza, że ​​nie jesteś uprawniony do potraktowania go jako zysku kapitałowego i opodatkowania niższym zyskiem kapitałowym, ponieważ sprzedał udziały mniej niż rok po wykonaniu opcji). Jeśli ta kwota nie jest zawarta w polu 1 formularza W-2, należy ją dodać do kwoty, którą zgłaszasz na formularzu 1040 w formularzu numer 7. Wiersz sprzedaży w raporcie D, część I, jako sprzedaż krótkoterminową. Sprzedaż jest krótkoterminowa, ponieważ upłynął nie więcej niż jeden rok między datą nabycia faktycznego stanu magazynowego a datą sprzedaży. Dla celów raportowania na liście przewozowej D: nabyta data to 6302018 Data sprzedana to także 6302018 Podstawa kosztu to 4500. Jest to faktyczna cena zapłacona za akcję w stosunku do liczby akcji (20 x 100 2000), a także wszelkie kwoty zgłoszone jako rekompensata dochód z zeznania podatkowego w 2018 r. (2500) Cena sprzedaży wynosi 4500 (45 x 100 udziałów). Powinno to być zgodne z kwotą brutto pokazaną na formularzu 1099-B w 2018 r., Otrzymanym od brokera po zakończeniu roku. W efekcie nie odnotujesz żadnego zysku lub straty na samej transakcji sprzedaży, ale ogólny zysk wynoszący 2500 zostanie opodatkowany według zwykłej stawki podatkowej. Ponieważ skorzystałeś z opcji i sprzedałeś akcje w tym samym roku, nie musisz dokonywać korekty z tytułu alternatywnego minimalnego podatku. 3. Sprzedaj akcje w następnym roku kalendarzowym, ale mniej niż 12 miesięcy po ich zakupie. Cena rynkowa na 123114 Liczba akcji Rzeczywisty zysk ze sprzedaży W przeciwieństwie do poprzedniego przykładu, rekompensata jest obliczana jako mniejszy element okazjonalny lub faktyczny zysk ze sprzedaży zapasów, ponieważ cena rynkowa w dniu sprzedaży jest mniejsza niż w dniu, w którym skorzystałeś z opcji. Element okazyjny, czyli różnica między ceną wykonania a ceną rynkową w dniu, w którym skorzystałeś z opcji i zakupiłeś akcje (45 - 20 25 x 100 udziałów, 2500) Rzeczywisty zysk ze sprzedaży akcji (30 - 20 10 x 100 udziałów 1000). W tym przykładzie kwota, która jest uważana za rekompensatę, jest ograniczona do 1000, rzeczywisty zysk, gdy sprzedajesz udziały, nawet jeśli twój element rokowań (2500) jest wyższy. 1.000 może być wliczony w całkowite wynagrodzenie wskazane w polu 1 formularza W-2 2018 od twojego pracodawcy, ponieważ jest to sprzedaż dyskwalifikująca, co oznacza, że ​​nie kwalifikuje się do traktowania jako zysk kapitałowy (przy niższych zyskach kapitałowych) . Jeśli kwota 1 000 nie została uwzględniona w polu 1 formularza W-2 w 2018 r., Musisz ją dodać do kwoty, którą zgłaszasz jako dochód z tytułu rekompensaty w wierszu 7 formularza 1040 w 2018 r. Aby zostać opodatkowanym tylko na niższym poziomie w dwóch przykładach, (2500 w porównaniu z 1000 w naszym przykładzie), sprzedaż nie może być jedną z następujących wartości: Sprzedaż zmyślna: w przypadku wykupu udziałów w tej samej firmie (na przykład w ramach planu zakupu pracowników) w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży tytułów uczestnictwa uzyskanych w wyniku realizacji opcji część lub całość sprzedaży zostanie uznana za sprzedaż prania. Nie będzie można zgłosić mniejszej kalkulacji jako przychodu z tytułu akcji sprzedanych w wyprzedaży. Musisz zgłosić pełne 2500 jako przychód. Sprzedaż podmiotowi powiązanemu: Jeżeli sprzedajesz udziały podmiotowi powiązanemu (członkowi rodziny, partnerowi lub korporacji, w której masz ponad 50 procent odsetek), musisz zgłosić pełną kwotę 2500 jako dochód. Podarunek: Jeśli przekazałeś akcje osobie lub organizacji charytatywnej, zamiast sprzedać akcje, musisz zgłosić pełną kwotę 2500 jako przychód. Zgłoś sprzedaż na swoim harmonogramie D, część I, jako sprzedaż krótkoterminowa. Jest uważany za krótkoterminowy, ponieważ upłynął mniej niż rok od daty zakupu akcji do daty jej sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych na liście D: Nabytą datą jest 12312018 Data sprzedaży to 6152018 Cena sprzedaży to 3000 PLN. Jest to cena na dzień sprzedaży (30) pomnożona przez liczbę sprzedanych akcji (100). Kwotę tę należy zgłosić jako kwotę brutto na formularzu 1099-B z 2018 r., Którą otrzymasz od brokera, który zajmował się sprzedażą. Podstawa kosztu wynosi 3000. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję w stosunku do liczby akcji (20 x 100 000) plus kwota odszkodowania zgłoszona na formularzu 1040 za rok 2018 (1000). Wynikowe wzmocnienie wynosi zero. Ponieważ ta sprzedaż nie wystąpiła w tym samym roku, co rok, w którym skorzystałeś z opcji, musisz dokonać korekty AMT. Kiedy pierwotnie zakupiłeś akcje, powinieneś zgłosić korektę dochodu na cele AMT w tym roku. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na Formularz 6251 (Alternatywny podatek minimalny) za rok, w którym kupiłeś udziały. W naszym przykładzie kwota, która powinna być odnotowana na formularzu 6251 w 2018 r., Była elementem okazjonalnym (45 - 20 25) razy liczba akcji (100), która wynosi 2500. 4. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i dzień po zakupie, ale mniej niż dwa lata po dacie przyznania Element okazyjny obliczany jest jako różnica między ceną wykonania a ceną rynkową w dniu, w którym skorzystałeś z opcji i dokonałeś zakupu zapasy (45 - 20 25 x 100 udziałów 2 500). Kwota ta powinna być wliczona w wynagrodzenie całkowite wskazane w polu 1 formularza W-2 2018 od twojego pracodawcy, ponieważ jest to sprzedaż dyskwalifikująca (co oznacza, że ​​twój zysk nie kwalifikuje się do uzyskania zysków kapitałowych, dla których stawki są niższe niż dla zwykłych dochód w 2018 r.). Jeśli kwota ta nie jest zawarta w polu 1 formularza W-2, należy ją dodać do kwoty dochodu z odszkodowania, którą Państwo zgłaszają na formularzu 1040 w formularzu 7, wiersz 7. Należy również zgłosić sprzedaż stanu na swoim 2018 r. Harmonogram D, część II jako sprzedaż długoterminowa. Jest to długoterminowe, ponieważ upłynął ponad rok od daty zakupu akcji do daty jej sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych na liście D: Zakupiona data to 02017015 Data sprzedaży to 6152018 Cena sprzedaży to 8 490. Jest to cena w dniu sprzedaży (85) pomnożona przez liczbę sprzedanych akcji (100) lub 8.500. Następnie odejmujemy prowizje zapłacone od sprzedaży (w tym przykładzie 10), co daje 8490. Kwotę tę należy zgłosić jako kwotę brutto na formularzu 1099-B z 2018 r., Którą otrzymasz od brokera, który zajmował się sprzedażą. Podstawa kosztu to 4500. Jest to faktyczna cena zapłacona za akcję w stosunku do liczby akcji (20 x 100 000) plus dochód z odszkodowania zgłoszony na formularzu 1040 za rok 2018 (2 500). Wynikowy zysk wynosi 3 990 (8 490 - 4 500 3 990). Ponieważ ta sprzedaż nie wystąpiła w tym samym roku, co rok, w którym skorzystałeś z opcji, musisz dokonać korekty AMT. Kiedy pierwotnie zakupiłeś akcje, powinieneś zgłosić korektę dochodu na cele AMT w tym roku. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na Formularz 6251 (Alternatywny podatek minimalny) za rok, w którym kupiłeś udziały. W naszym przykładzie kwota, która powinna być odnotowana na formularzu 6251 w 2018 r., Była elementem okazjonalnym (45 - 20 25) razy liczba akcji (100), która wynosi 2500. Co zrobisz w tym roku? Będziesz musiał zgłosić kolejną korektę na formularzu 6251 w 2018 roku. Wyjaśnimy, jak obliczyć korektę AMT w sekcji o nazwie Raportowanie korekty opcji giełdowych dla alternatywnego podatku minimalnego poniżej. 5. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i jeden dzień po zakupie i co najmniej dwa lata po dacie przyznania. Cena rynkowa na 02017014 Prowizje wypłacone przy sprzedaży Liczba akcji Ta sprzedaż jest sprzedażą kwalifikującą się, ponieważ ponad dwa lata upłynęły między przyznaniem data i data sprzedaży oraz ponad rok od daty wykonania do daty sprzedaży. Ponieważ jest to sprzedaż kwalifikująca się, Formularz W-2 2018 otrzymany od pracodawcy nie zgłosi żadnej kwoty rekompensaty za tę sprzedaż. Zgłoś sprzedaż na swoim harmonogramie D, część II w 2018 r. Jako sprzedaż długoterminową. Jest to długoterminowe, ponieważ upłynął ponad rok od daty zakupu akcji do daty jej sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych na liście kontrolnej D: Zakupiona data to 02017015 Data sprzedaży to 06152018 Cena sprzedaży to 8 490. Jest to cena w dniu sprzedaży (85) pomnożona przez liczbę sprzedanych akcji (100) lub 8.500. Następnie odejmujemy wszelkie prowizje zapłacone od sprzedaży (w tym przykładzie 10), co daje 8490. Kwotę tę należy zgłosić jako kwotę brutto na formularzu 1099-B z 2018 r., Którą otrzymasz od brokera, który zajmował się sprzedażą. Podstawa kosztu wynosi 2000. Jest to faktyczna cena zapłacona za akcję w stosunku do liczby akcji (20 x 100 000). Przyrost długoterminowy to różnica 6 490 (8 490 - 2 000 6 490). Ponieważ ta sprzedaż i korzystanie z opcji nie wystąpiły w tym samym roku, należy dokonać korekty AMT. Kiedy pierwotnie zakupiłeś akcje, powinieneś zgłosić korektę dochodu na cele AMT w tym roku. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na Formularz 6251 (Alternatywny podatek minimalny) za rok, w którym kupiłeś udziały. W naszym przykładzie kwota, która powinna być odnotowana na formularzu 6251 w 2018 r., Była elementem okazjonalnym (45 - 20 25) razy liczba akcji (100), która wynosi 2500. Co więc robisz w tym roku? Wyjaśnij, jak obliczyć korektę AMT w poniższej sekcji. Zgłaszanie korekty opcji motywacyjnej za alternatywny podatek minimalny Jeśli kupisz i zatrzymasz, zgłosisz element okazjonalny jako przychód dla celów alternatywnego minimalnego podatku. Zgłoś tę kwotę na formularzu 6251: Alternatywny podatek minimalny za rok, w którym korzystasz z ISO. A kiedy sprzedajesz zapasy w późniejszym roku, musisz zgłosić kolejną korektę na formularzu 6251 dla roku sprzedaży. Ale jaka jest korekta, którą należy zgłosić Korekta formularza 6251 dla roku sprzedaży jest dodawana do podstawy kosztu zapasów dla celów alternatywnego minimalnego podatku (ale nie do celów zwykłego opodatkowania). Tak więc, w przykładzie 5, zamiast korzystać z podstawy kosztów 2000 AMT, należy zastosować podstawę kosztu 4500 (2000 plus 2500 korekty AMT z roku ćwiczeń). Daje to 3,990 zysku dla celów AMT ze sprzedaży, który różni się od regularnego zysku podatkowego w wysokości 6490 o dokładnie 2500. To wszystko jest dość skomplikowane i lepiej pozostawić oprogramowanie do przygotowywania podatków, takie jak TurboTax. Niewykorzystane kredyty AMT W roku, w którym korzystasz z opcji motywacyjnej, różnica pomiędzy wartością rynkową akcji w dniu wykonania a ceną wykonania liczy się jako przychód zgodnie z zasadami AMT, co może spowodować powstanie zobowiązania AMT. Zyskasz również w tym roku kredyt AMT. Możesz użyć tego kredytu, aby obniżyć swoje podatki w późniejszych latach. Istnieją jednak ograniczenia, kiedy można użyć kredytu AMT. W niektórych przypadkach kredytów AMT nie można używać przez kilka lat. Na szczęście zmiana przyjazna podatnikom w 2008 roku pozwala osobom, które nie mają niewykorzystanych kredytów AMT, które mają ponad trzy lata (tzw. Długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT), aby je spieniężyć. W roku podatkowym 2018 długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT są te, które zostały zarobione w 2007 roku. Podatnicy z długoterminowymi niewykorzystanymi kredytami z okresu sprzed 2007 r. Mogą zasadniczo zebrać co najmniej połowę kwoty kredytu, składając zwroty za 2018 r., A pozostała część może zostać zebrana poprzez złożenie zeznań w 2018 r. Aby określić kwotę niewykorzystanych kredytów AMT, które mogą być zbierane zgodnie z tą zasadą, wypełnij formularz 8801 (zaliczka na poczet minimalnego podatku od roku). Rozważ cały obraz Ważne jest, aby spojrzeć na cały obraz swoich zysków kapitałowych i strat dla celów AMT, gdy sprzedajesz akcje zakupione w ramach opcji na akcje motywacyjne. Jeśli rynek uruchomi się po wykonaniu opcji, a obecna wartość zapasów będzie mniejsza niż kwota zapłacona, nadal może obowiązywać alternatywny podatek minimalny. Jednym ze sposobów jest sprzedanie akcji w tym samym roku, w którym ją kupiłeś, tworząc dyspozycję na równomierną alokację. W ten sposób nie podlegasz AMT, ale podlegasz regularnemu podatkowi od różnicy między ceną wykonania opcji a ceną sprzedaży. Załóżmy na przykład, że wyposażyliśmy opcje w 3 akcje w dniu, w którym akcje były sprzedawane za 33, a wartość akcji później spadła do 25. Jeśli sprzedajesz akcje w wieku 25 lat przed końcem roku, zostaniesz opodatkowany na poziomie zwykłe stawki podatku dochodowego od 22 za akcję (25-3) i nie podlegają żadnym obawom AMT. Ale jeśli zatrzymasz akcje, zostaniesz opodatkowany na cele AMT w roku, w którym skorzystałeś z opcji na fantomowym zysku w wysokości 30% od różnicy między ceną wykonania opcji a ceną rynkową w dniu zakupu udziałów - nawet jeśli faktyczna cena rynkowa twoich akcji spadła po tej dacie. Wskazane może być skonsultowanie się z doradcą podatkowym przed dokonaniem jakichkolwiek transakcji obejmujących akcje ISO. Wersja TurboTax Premier Edition zapewnia dodatkową pomoc przy inwestowaniu, dzięki czemu można śledzić i obliczać zyski i straty, a obliczenia TurboTax są gwarantowane. Słowo ostrzeżenia Twój pracodawca nie jest zobowiązany do potrącania podatku dochodowego podczas korzystania z opcji motywacyjnej, ponieważ nie ma podatku (zgodnie ze zwykłym systemem podatkowym), dopóki nie sprzedasz akcji. Chociaż nie ma podatku wstrzymanego podczas korzystania z ISO, podatek może być należny później, gdy sprzedajesz zapasy, co ilustrują przykłady w tym artykule. Pamiętaj, aby zaplanować konsekwencje podatkowe, biorąc pod uwagę konsekwencje sprzedaży akcji. Od akcji i obligacji po dochód z czynszów, TurboTax Premier pomaga uzyskać podatki w gotówce za jedyne 79,99 54,99 Powyższy artykuł ma na celu dostarczenie ogólnych informacji finansowych mających na celu edukację szerokiego segmentu społeczeństwa, nie daje spersonalizowanego podatku, inwestycji, legalności lub inne porady biznesowe i profesjonalne. Przed podjęciem jakichkolwiek działań zawsze powinieneś zwrócić się o pomoc do specjalisty, który zna konkretną sytuację, aby uzyskać porady dotyczące podatków, inwestycji, prawa lub innych spraw biznesowych i zawodowych, które wpływają na ciebie i twoją firmę. Ważna oferta Szczegóły i ujawnienia TURBOTAX ONLINEMOBILE Wypróbuj za darmo, kiedy składasz: TurboTax online i mobilna wycena opiera się na twojej sytuacji podatkowej i zależy od produktu. Absolutna Zero 360 federalna (1040EZ1040A) oferta 43 360 państw dostępna tylko w ofercie TurboTax Federal Free Edition może się zmienić lub zakończyć w dowolnej chwili bez powiadomienia. Rzeczywiste ceny ustalane są w momencie wydruku lub e-pliku i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Oszczędności i porównania cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Specjalne oferty rabatowe mogą nie być ważne w przypadku zakupów w aplikacji mobilnej. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade jest dostępny przez cały rok jako funkcja QuickBooks Self-Employed (dostępny z Samozatrudnionym TurboTax, zobacz szczegóły na temat oferty samozatrudnionych TurboTax Self-Employedrdquo poniżej). ExpenseFindertrade spodziewany pod koniec stycznia (koniec lutego) dla aplikacji mobilnej). ExpenseFindertrade nie jest dostępny w ramach TurboTax Self-Employed dla osób z określonymi rodzajami wydatków i sytuacji podatkowych, w tym płacących kontrahentów lub pracowników, biura domowego lub rzeczywistych pojazdów, zapasów, samozatrudnionych ubezpieczeń zdrowotnych lub emerytalnych, amortyzacji aktywów, sprzedaży nieruchomości lub pojazdów, oraz dochód z gospodarstwa. Dostępność historycznych transakcji dla importu może być różna w zależności od instytucji finansowej. Niedostępne dla wszystkich instytucji finansowych lub wszystkich kart kredytowych. QuickBooks Samozatrudniona oferta z TurboTax Self-Employed: Złóż swój własny zwrot kosztów za rok 2018 TurboTax na własny użytek przez 41817 i otrzymaj bezpłatną subskrypcję QuickBooks Self-Employed do 43018. Wymagana aktywacja. Zaloguj się do QuickBooks Self-Employed przez 71517 za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub na adres e-mail selfemployed. intuitturbotax używany do aktywacji i logowania. Oferta ważna tylko dla nowych klientów QuickBooks pracujących na własny rachunek. Zobacz QuickBooks w celu porównania cen. Kiedy używasz systemu TurboTax Self-Employed do składania podatków w 2017 roku, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks na własny rachunek. Jeśli nie wykupisz TurboTax Self-Employed przez 41818, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks Self-Employed przez 43018 na kolejny rok z aktualnie obowiązującej rocznej stawki subskrypcji. Możesz anulować subskrypcję w dowolnym momencie w sekcji bilingowej QuickBooks Self-Employed. Płaci sam za siebie (TurboTax Self-Employed): Szacunki oparte na kosztach uzyskania przychodu obliczonych przy stawce podatku dochodowego od osób samozatrudnionych (1537) dla roku podatkowego 2018. Rzeczywiste wyniki będą się różnić w zależności od Twojej sytuacji podatkowej. Zawsze i wszędzie: dostęp do Internetu wymaga standardowej stawki wiadomości i danych, aby pobrać i używać aplikacji mobilnej. Najszybszy możliwy zwrot: najszybszy zwrot podatku za pomocą e-pliku i ram czasowych zwrotu podatku za bezpośredni depozyt będzie się różnić. Zapłać za TurboTax z federalnego zwrotu: Opłata X. XX Opłata za przetwarzanie zwrotu kosztów dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. TurboTax Expert Pomoc, porady podatkowe i SmartLook: w zestawie z Deluxe, Premier i Self-Employed (przez telefon lub na ekranie) nie są dołączone do Federal Free Edition (ale dostępne do zakupu z pakietem Plus). Pomoc ekranowa SmartLook jest dostępna na komputerze stacjonarnym, laptopie lub aplikacji mobilnej TurboTax. Eksperci TurboTax udzielają ogólnych porad, obsługi klienta i doradztwa podatkowego w zakresie pomocy związanej z produktem tylko za pośrednictwem uwierzytelnionych CPA, zarejestrowanych agentów i prawników podatkowych. Dostępność funkcji zależy od urządzenia. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Usługi, zakres wiedzy, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Funkcje zwrotu podatku, My Docs i My Analysis amp Advice: Dostęp do wszystkich dokumentów związanych z podatkami, które udostępniliśmy, jest dostępny do momentu złożenia zeznania podatkowego za rok 2017 lub przez 10312018, zależnie od tego, co nastąpi wcześniej. Warunki mogą się różnić i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zbiorczych danych sprzedaży dla wszystkich produktów TurboTax z roku podatkowego 2018. Najpopularniejsze: TurboTax Deluxe to nasz najpopularniejszy produkt wśród użytkowników TurboTax Online z bardziej skomplikowanymi sytuacjami podatkowymi. CompleteCheck: Objęte TurboTax dokładne obliczenia i maksymalne gwarancje zwrotu. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produktów: Cena obejmuje przygotowanie podatku i druk federalnych deklaracji podatkowych i bezpłatny federalny e-plik z maksymalnie 5 federalnych zeznań podatkowych. W przypadku e-złożonych wniosków o zwrot kosztów obowiązują dodatkowe opłaty. Opłaty za pliki elektroniczne nie mają zastosowania do zwrotów stanu Nowy Jork. Oszczędności i porównanie cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Najszybszy możliwy zwrot: najszybszy zwrot podatku za pomocą e-pliku i ram czasowych zwrotu podatku za bezpośredni depozyt będzie się różnić. Zapłać za TurboTax z federalnego zwrotu: Opłata X. XX Opłata za przetwarzanie zwrotu kosztów dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Ta korzyść jest dostępna w przypadku produktów TurboTax Federal z wyjątkiem TurboTax Business. O naszych ekspertach od produktów TurboTax: Obsługa klienta i pomoc techniczna różnią się w zależności od pory roku. O naszych uznanych ekspertach podatkowych: doradztwo podatkowe za pośrednictwem telefonu jest wliczone w opłatę za usługi Premier i Home Business dla klientów Basic i Deluxe. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Niedostępne dla klientów TurboTax Business. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zbiorczych danych sprzedaży dla wszystkich produktów TurboTax z roku podatkowego 2018. Import danych: Import danych finansowych z uczestniczących firm. Import Quicken i QuickBooks nie jest dostępny w TurboTax zainstalowanym na komputerze Mac. Import z Quicken (2018 i wyżej) oraz QuickBooks Desktop (2017 i wyżej) dotyczy tylko systemu Windows. Quicken import nie jest dostępny dla TurboTax Business. Produkty Quicken dostarczane przez Quicken Inc. Quicken import podlega zmianom. Większość programów opcji na akcje w Kanadzie ma strukturę umożliwiającą skorzystanie z opcji odliczenia opcji równej 50 procentom podlegającego opodatkowaniu świadczenia. (Melissa KingiStockphoto) Większość programów opcji na akcje w Kanadzie jest skonstruowanych w taki sposób, aby skorzystać z opcji odliczenia od opcji równej 50% podlegającego opodatkowaniu świadczenia. (Melissa KingiStockphoto) Opcje na akcje mogą obciążyć Cię nieprzyjemnym podatkiem Dodaj do. Specjalne dla The Globe and Mail Opublikowane środa, 18 marca 2018 18:32 EDT Ostatnia aktualizacja środa, 18 marca 2018 18:38 EDT Uczciwość jest w oczach patrzącego. Możesz przypomnieć historię Jrme Kerviel. który był handlarzem instrumentów pochodnych, który pracował w banku Socit Gnrale SA w Paryżu. Pan Kerviel został skazany w 2008 roku za naruszenie zaufania. fałszerstwa i nieuprawnione korzystanie z komputerów banków, co spowodowało straty na bank około 7,5 mld euro. Pan Kerviel został zwolniony, ale twierdził, że bank jest niesprawiedliwy. STRATEGIA PORTFOLIO Jeśli chodzi o uczciwość, kanadyjscy podatnicy sprawili, że tak duża kwestia, że ​​nasz rząd wprowadził zasady uczciwości, aby ulżyć podatnikom w określonych sytuacjach. Jest jednak pewna sytuacja, która pojawiała się w kółko, gdy kanadyjscy podatnicy krzyczeli, ale podatnik odmówił nieuczciwego nazwania systemu podatkowego. Niedawna decyzja sądu stanęła po stronie podatnika po raz kolejny w tej sprawie, a Kanadyjczycy muszą wziąć to pod uwagę. Pozwól mi wyjaśnić. Wyobraź sobie to. Jesteś zatrudniony przez firmę oferującą plan opcji na akcje. Zgodnie z planem możesz kupić u swojego pracodawcy udziały po 10 na akcję. Z biegiem czasu wartość akcji na wolnym rynku rośnie o 200 na akcję. Więc korzystasz ze swoich opcji i kupujesz 1000 akcji po 10 sztuk. Twój koszt wynosi 10 000. Akcje są warte 200 000 (1000 akcji po 200 sztuk). Zyskujesz niezły zysk w wysokości 190 000. Faktem jest, że to ćwiczenie twoich opcji spowoduje pewien podatek. Właśnie osiągnąłeś korzyść w wysokości 190 na akcję (200 mniej 10), co daje całkowitą korzyść w wysokości 190 000. Będzie to podlegać opodatkowaniu, nie jako zysk kapitałowy, lecz jako dochód z pracy. Dobra wiadomość Większość programów opcji na akcje w Kanadzie ma strukturę umożliwiającą skorzystanie z opcji odliczenia opcji równej 50 procentom podlegającego opodatkowaniu świadczenia. W tym przykładzie przyjmijmy, że tylko 95 000 korzyści (połowa 190 000) będzie podlegać opodatkowaniu. To spowoduje powstanie ustawy podatkowej w wysokości 44 090 dla kogoś z wysokiego podatku w Ontario w 2018 roku. Ale historia się nie skończyła. Załóżmy, że trzymasz swoje akcje, a akcje spadną do 10 w krótkim czasie. Nadal jesteś winien podatkowi 44 090 podatków, ale twoje udziały są teraz warte 10 000 (1000 akcji po 10 sztuk). Gdzie masz zamiar zdobyć pieniądze na opłacenie podatku? Jeśli sprzedasz swoje udziały za 10 000, zobaczysz stratę w wysokości 190 000 (skorygowana baza kosztowa to 200 000 wartości w dniu, w którym skorzystałeś z opcji, ale sprzedajesz je za 10 000) . Możesz się spodziewać, że Twój podlegający opodatkowaniu zasiłek na akcje może zostać zrekompensowany 190 000 strat na sprzedaży twoich akcji. Bynajmniej. Stratę uznaje się za stratę kapitałową, natomiast dochód podlegający opodatkowaniu uznano za dochód z pracy. Straty kapitałowe można zastosować do zysków kapitałowych, ale nie do innych rodzajów dochodów. W rezultacie będziesz musiał zapłacić podatek od opcji na akcje bez natychmiastowej ulgi od straty. W przeszłości było kilka spraw sądowych w tej sprawie. 20 stycznia, pan Bing Zhu, kanadyjski podatnik, był ostatnim ofiarą sądów (patrz Bing Zhu przeciwko Królowej, 2018 TCC 16). Pan Zhu nabył 116 000 udziałów w swoim pracodawcy, Canadian Solar Inc. (CSI), a we wrześniu 2008 r. Wykonał swoje opcje i nabył 53.150 udziałów w swoim pracodawcy. Musiał zgłosić dochód z pracy w wysokości 1 667 070 (z czego połowa podlegał opodatkowaniu z powodu 50-procentowego odliczenia opcji na akcje) w wyniku jego opcji na akcje w 2008 r., Ale sprzedał swoje udziały w listopadzie 2008 r. Za stratę w wysokości 1.247.657 . Starał się argumentować, że jego straty nie były stratami kapitałowymi, lecz zwykłymi stratami biznesowymi, próbując pokryć straty z dochodów z pracy. Nie działa. Sąd orzekł przeciwko niemu. Mimo że może to nie być sprawiedliwe dla pana Zhu, sąd nie był upoważniony do udzielenia zwolnienia na podstawie argumentu słuszności. Aby uniknąć losu pana Zhu i wielu innych, rozważ możliwość sprzedaży wszystkich akcji nabytych w ramach programu opcji na akcje tak szybko, jak to możliwe. W przeciwnym razie ryzykujesz utratą wartości tych udziałów i pozostawieniem trafienia podatkowego oraz straty kapitału, które nie zrekompensują Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jako minimum sprzedaj wystarczającą ilość akcji, aby zebrać pieniądze na opłacenie podatków. Tim Cestnick jest dyrektorem zarządzającym Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management i założycielem WaterStreet Family Offices. Ograniczenia kopiują Thomson Reuters 2017. Wszelkie prawa zastrzeżone. Ponowne publikowanie lub redystrybucja treści Thomson Reuters, w tym przez ramkowanie lub w podobny sposób, jest zabronione bez uprzedniej pisemnej zgody Thomson Reuters. Thomson Reuters nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści Thomson Reuters lub za jakiekolwiek działania podjęte w oparciu o taką treść. Thomson Reuters i logo Thomson Reuters są znakami towarowymi Thomson Reuters i powiązanych z nim firm. Globe Investor jest częścią raportu The Globe and Mails na temat wybranych danych biznesowych dostarczonych przez Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Kliknij Ograniczenia. Prawa autorskie 2017 The Globe and Mail Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Wydawca